Cotizaciones Previsionales
Las cotizaciones previsionales son los aportes obligatorios que los trabajadores y empleadores deben efectuar mensualmente al sistema de seguridad social en Chile. Están destinadas a financiar las pensiones de vejez, invalidez y sobrevivencia, las prestaciones de salud, el seguro de cesantía y el seguro de invalidez y sobrevivencia por causas no laborales. El sistema es administrado principalmente por las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP), FONASA, las ISAPRE y la Administradora de Fondos de Cesantía (AFC).
Marco Legal
Las cotizaciones previsionales se rigen principalmente por el Decreto Ley N° 3.500 de 1980 (que creó el sistema de AFP), la Ley N° 18.469 (Fonasa), la Ley N° 18.933 (Isapres), la Ley N° 19.728 (Seguro de Cesantía) y el Código del Trabajo en sus normas sobre obligaciones del empleador.
Afiliación al Sistema de AFP
La afiliación al Sistema de Pensiones es obligatoria e inmediata para todos los trabajadores dependientes e independientes que ingresan al mundo laboral por primera vez. Esta afiliación tiene carácter único y permanente: subsiste durante toda la vida del trabajador, independientemente de si mantiene o no una actividad remunerada.
El trabajador puede elegir libremente la AFP en la que desea cotizar, con excepción de los trabajadores nuevos, quienes por disposición legal deben adscribirse a la AFP que haya resultado adjudicada en la licitación durante sus primeros 24 meses.
Cotizaciones del Trabajador
Cotización Obligatoria (10% para la CCI)
Todo trabajador afiliado al sistema debe cotizar obligatoriamente el 10% de sus remuneraciones imponibles. Este dinero se destina íntegramente a su Cuenta de Capitalización Individual (CCI), administrada por la AFP elegida, con el objetivo de financiar su futura pensión de vejez.
Cotización Adicional (Comisión AFP)
Adicional al 10%, el trabajador debe pagar una cotización adicional destinada exclusivamente al financiamiento y administración de la AFP. Esta tasa o comisión es fijada libremente por cada Administradora de Fondos de Pensiones.
Cotización de Salud (7%)
La ley exige una cotización obligatoria equivalente al 7% de las remuneraciones imponibles, destinada a financiar las prestaciones de salud. El trabajador puede optar por:
- Dirigir este porcentaje al Fondo Nacional de Salud (FONASA), obteniendo cobertura en el sistema público.
- Suscribir un contrato con una Institución de Salud Previsional (ISAPRE) privada.
Si el plan de salud pactado con la ISAPRE tiene un costo superior al 7% legal, la diferencia también debe ser descontada por el empleador de la remuneración del trabajador.
Cotizaciones de Cargo del Empleador
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS)
El Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS) cubre a los trabajadores en caso de sufrir una invalidez o fallecimiento por causas no laborales. Su financiamiento es de cargo absoluto de los empleadores durante la vida laboral activa del afiliado dependiente.
Cotización para el Seguro de Cesantía
El financiamiento del Seguro de Cesantía depende de la naturaleza del contrato de trabajo:
- Contratos a plazo indefinido: Se financia con un 0,6% de cargo del trabajador y un 2,4% de cargo del empleador (de este último, un 1,6% va a la cuenta individual del trabajador y el 0,8% al Fondo de Cesantía Solidario).
- Contratos a plazo fijo o por obra: La cotización asciende a un 3% y es de cargo exclusivo del empleador (2,8% va a la cuenta individual y 0,2% al Fondo de Cesantía Solidario).
Base de Cálculo: Remuneración Imponible y Topes
Las cotizaciones previsionales se calculan sobre la remuneración imponible del trabajador, la cual comprende el sueldo, sobresueldo, comisiones, participaciones y gratificaciones, entre otros estipendios. No se incluyen en la base imponible las asignaciones de movilización, colación, viáticos u otras que la ley expresamente excluye.
Existe un tope imponible mensual, fijado por ley y reajustado periódicamente, sobre el cual no se aplican cotizaciones previsionales aunque la remuneración del trabajador lo supere.
Plazo y Obligación del Empleador de Declarar y Pagar
El empleador tiene la obligación legal de:
- Descontar las cotizaciones de la remuneración del trabajador en el momento del pago.
- Declarar y pagar estas cotizaciones en la entidad administradora respectiva dentro del plazo legal.
El plazo general para el pago vence el último día hábil del mes en que se devengaron las remuneraciones. Sin embargo, si el empleador realiza la declaración y el pago a través de un medio electrónico (como la plataforma Previred), el plazo se extiende hasta el día 13 del mes siguiente.
Consecuencias del No Pago
Si el empleador retiene los montos pero no los paga, o simplemente omite declararlos, se expone a graves sanciones:
- Multas y recargos: Será sancionado con una multa a beneficio fiscal de 0,75 UF por cada trabajador afectado. Además, las cotizaciones adeudadas devengarán reajustes y un interés penal equivalente a la tasa de interés corriente aumentada en un 50%.
- Presunción de descuento: La ley presume de derecho que el empleador efectuó los descuentos por el solo hecho de pagar la remuneración al trabajador; si omitió retenerlos, debe asumir el costo total de la deuda.
- Responsabilidad directa: El empleador deberá responder directamente con su patrimonio por las prestaciones que el trabajador deje de percibir (por ejemplo, pagos del seguro de cesantía) producto del no pago de las imposiciones.
- Inhabilitación comercial: La empresa quedará impedida de recibir recursos fiscales de fomento productivo (como fondos SENCE) hasta que regularice su situación previsional.
